Por el cual se aprueba el "manual de procedimientos para la recepción, registro, custodia y despacho de bienes de la unidad de almacén del Centro Vocacional de Chapala.

Artículo 1. Publicado en la Gaceta Oficial Digital No.27646 de 20 de octubre de 2014.  Decreto Núm.01-2017-DNMySC de 3 de enero de 2017, “Por el cual se aprueba Manual General de Contabilidad Gubernamental basado en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP)-Versión II”. Artículo 1. Publicado en la Gaceta Oficial Digital No.28198-A de 17 de enero de 2017.  Decreto Núm.32-2017-DMySC de 5 de mayo de 2017, “Por el cual se aprueba el documento titulado “Manual de Normas Generales y Procedimientos para la Administración y Control de los Bienes Patrimoniales (Activos Fijos e Intangibles y Bienes no Amortizable) en el Sector Público tomo I y II”, segunda versión. Artículo 1. Publicado en la Gaceta Oficial Digital No.28331-C de 27 de julio de 2017.  Resolución Núm.4 de 26 de mayo de 2017, “El Patronato del Centro Vocacional de Chapala en uso de sus facultades contenidas en la Ley Nº71 de noviembre de 2015 que modifica la Ley Nº6 de 22 de enero de 1965”. Publicado en la Gaceta Oficial Digital No.28295 de 7 de junio de 2017.  Resolución No.03-18 de 30 de mayo de 2018 “Aprobar el reglamento interno del Centro Vocacional de Chapala”. Publicado en la Gaceta Oficial Digital No.28568 de 13 de julio de 2018. C. Alcance Aplica a la Unidad de Almacén del Centro Vocacional de Chapala y aquellas unidades involucradas en los procedimientos de este documento. II. CONTROL INTERNO A. Generales 1. Los servidores públicos del Centro Vocacional de Chapala, deben notificar a las instancias correspondientes, cualquier hecho comprobado que pueda desprestigiar, dañar o causar perjuicio a la administración pública. 2. Los servidores públicos del Centro Vocacional de Chapala, deben cuidar, con la diligencia de un buen padre de familia, todos los bienes, útiles, materiales, herramientas, mobiliarios y equipo codificados en su custodia, uso o administrativo. 3. Las autoridades del Centro Vocacional de Chapala, deben dictar seminarios por parte de personal especialista en seguridad ocupacional, sobre el uso o manejo del equipo industrial (patines hidráulicos, carretillas, montacargas, etc.), así como el uso de los implementos de protección necesarios para llevar a cabo las maniobras de carga, previniendo accidentes corporales (forma de manejar el equipo, forma de cargar los bultos, etc.); igualmente, sobre los riesgos y medidas preventivas que se deben cumplir. 4. Las siguientes faltas serán causa de sanción administrativa, de conformidad a lo establecido en el Reglamento Interno vigente de la institución: 5. a. La sustracción de la institución, sin previa autorización, de documentos, materiales y/o equipo de trabajo. b. Encubrir u ocultar irregularidades o cualquier asunto que afecte la buena marcha de la institución. c. Apropiarse ilegítimamente de materiales, equipo o valores de propiedad del Estado. Si la institución adquiera un sistema tecnológico para los registros de las diferentes unidades contempladas en este manual de procedimientos, las mismas deberán aplicar los controles establecidos. B. Recepción de Bienes 1. La Jefatura de la Unidad de Almacén o quien designe la Administración, será responsable de salvaguardar la seguridad de los insumos que contengan dicha unidad. 2. Solo los servidores que laboran en la Unidad de Almacén, deben tener acceso a sus instalaciones y son los responsables de la recepción, registro, custodia y despacho de los suministros, según los requerimientos y responsabilidades de la Unidad del Almacén. 3. Una vez perfeccionado el contrato, orden de compra, ajuste a la Orden de Compra y la adenda, la Unidad de Compras, debe enviar una copia de la misma a la Unidad de Almacén, previo a la entrega del bien. 4. La Unidad de Almacén debe establecer un archivo cronológico denominado Reporte de Orden de Compra Pendiente de Recepción (Anexo Núm.4), donde se archivarán las copias de las órdenes de compra, Contratos, Adendas o Ajustes de Orden de Compra, que serán útiles para cotejar con el documento contractual original (si aplica) que presente el proveedor con los bienes y la factura. 5. Cuando el Centro Vocacional de Chapala, a través de la Unidad de Compras, adquiera bienes perecederos a través de una orden de compra o de caja menuda, se debe establecer las fechas de vida que debe tener los productos antes de su fecha de expiración. 6. Los bienes adquiridos o donaciones recibidas en el Centro Vocacional de Chapala, serán recibidas y registradas en la Unidad de Almacén a través de la Recepción de Almacén (Formulario Núm.1). Aquellos bienes, que por sus características especiales, tienen que ser almacenados en otras instalaciones o enviados directamente a los encargados de su utilización, en estos casos, el encargado de la Unidad de Almacén, tendrá que efectuar la verificación directa y la tramitación de la documentación correspondiente. 7. Cuando se trate de la recepción de artículos, materiales o mercancía que requiera de medidas o peso, se contará con los equipos o máquinas que permitan contar o pesar por unidades. 8. El proveedor, al entregar la mercancía a la Unidad de Almacén, lo debe hacer a través del documento contractual original (orden de compra o contrato), la factura comercial y fiscal ambas en original y copia. 9. El almacenista, responsable de la recepción, debe verificar que la orden de compra y la factura comercial, coincidan en la descripción; de no ser así, se rechazará la recepción. 10. Cuando el almacenista compruebe que existe inconsistencia entre los bienes que entrega el proveedor y lo que se describe la orden de compra, no se recibirá el o los bienes; hasta que la casa comercial entregue lo pactado. 11. El almacenista, no recibirá mercancía por parte del proveedor, si la misma se encontrase en mal estado (defectuoso, deteriorado o vencido), hasta que se entreguen los bienes en buen estado. 12. Cuando la entrega sea parcial la Unidad de Almacén recibirá los bienes, según lo indique la orden de compra. 13. El Almacén no aceptará entrega parcial, con notas de entrega o facturas, que estén por el total de la orden de compra o contrato. 14. El responsable de la Unidad de Almacén, debe verificar y supervisar que se cumpla con la conservación, seguridad, manejo y control de todos los bienes que ingresen al Almacén. 15. El servidor público que realice la compra de bienes, los presentará en la Unidad de Almacén para su debida recepción, junto con toda la documentación sustentadora. El encargado de la recepción realizará el trámite respectivo. 16. Cuando en la Unidad de Almacén se reciban bienes que se definan como activos, se remitirá copia de la orden de compra a la Unidad de Bienes Patrimoniales, para que realice las acciones conforme a lo establecido en el Manual de Normas Generales y Procedimientos para la Administración y Control de los Bienes Patrimoniales en el Sector Público (Segunda Versión), vigente, elaborado por la Contraloría General de la República en conjunto con el Ministerio de Economía y Finanzas. 17. Las adquisiciones que se realicen a través de la caja menuda, deberán cumplir con la recepción, según lo indique el Manual de Procedimientos para el Uso y Manejo de Cajas Menudas en las Entidades Públicas, vigente. 18. El almacenista debe levantar el Acta de Recibido de Satisfacción (Formulario Núm.6) cuando el proveedor o contratista entregue la totalidad de los bienes, objeto del contrato u orden de compra. Cuando se requiera la certificación de algún equipo o insumo, solicitará el apoyo en el personal técnico o especialista. 19. La Recepción de Almacén (Formulario Núm.1), debe ser enviada a la Unidad de Contabilidad, a más tardar el día siguiente de haber recibido el bien, para el registro oportuno de los mismos a través de memorando. 20. Los bienes que ingresen a la Unidad de Almacén, deben coincidir con el tipo, calidad y demás condiciones estipuladas en la documentación, que generó la adquisición a través de orden de compra o contrato. 21. Cuando el Centro Vocacional de Chapala reciba donaciones, debe aplicar lo que indique el Capítulo Tercero del Manual de Bienes Patrimoniales del Estado, vigente, elaborado por la Contraloría General de la República en conjunto con el Ministerio de Economía y Finanzas. 22. Cuando el proveedor entregue el bien en la Unidad de Almacén, después de la fecha de entrega, según la orden de compra o contrato, se recibirán los bienes y se remitirá la orden de compra original al Departamento de Compras, para que calcule la multa correspondiente, por los días de atraso en la entrega de los bienes. 23. Los medicamentos o insumos alimenticios, se entregarán en la unidad solicitante. Es decir, que el Centro Vocacional de Chapala, contará con “Almacenes Periféricos”, que regula la Unidad de Almacén como medida de control sobre los suministros y el inventario. C. Custodia de Bienes 1. El custodio de la Unidad del Almacén, debe mantener un adecuado y correcto registro en cada Tarjeta Marbete (Formulario Núm.2), ubicado en los anaqueles. 2. La jefatura de la Unidad del Almacén, debe informar al custodio, sobre los artículos que recibirá y el plazo de entrega, de forma que se pueda planear el espacio para acomodarlos. Para ello habrá de tomarse en cuenta entre otros, los máximos y mínimos de cada artículo para tener el espacio suficiente. 3. La disposición de las áreas de custodia se considerará previamente, a fin de evitar interferencias o duplicaciones de la información recolectada en las tomas de inventario. Por lo tanto, será necesario contar con un plano numerado en el que aparezcan marcadas todas las áreas de custodia del local; es decir, las secciones, los estantes, los anaqueles y los casilleros. 4. La custodia de bienes perecederos, debe contemplar medidas de conservación debido a su naturaleza, composición y estado físico, a fin de evitar que sufran daños, deterioro o descomposición. 5. El almacenista encargado de la custodia, debe almacenar la mercancía en los respectivos anaqueles de manera ordenada, limpia y según su utilidad. 6. Cuando se custodien alimentos, se deben guardar en áreas que mantenga las normas de higiene y aseo. 7. Cuando se almacenen medicamentos o alimentos, deben asegurar que los mismos estén en un lugar que preserve la calidad y funcionamiento del mismo. 8. Las Unidades de Farmacia, Odontología y Cocina, deben custodiar los insumos que mantengan bajo su responsabilidad, una vez hayan sido recibidos y despachados por la Unidad de Almacén. D. Despacho de Bienes 1. La jefatura de la Unidad del Almacén, programará las entregas de los bienes, de acuerdo con las necesidades de las unidades solicitantes, observando las disposiciones administrativas existentes. 2. La Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3), es el documento que deben completar todas las unidades administrativas, cuando el Almacén cuente con los bienes. 3. Es necesario que la Administración comunique por escrito a todas las Unidades Administrativas, que al preparar la Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3) a la Unidad de Almacén, se anote en forma clara y precisa el nombre, descripción, cantidades, tipo, unidad de medida, código y modelo de los bienes solicitados. 4. Para registrar la salida de bienes del Almacén, el encargado de dicha Unidad, completará el Despacho de Almacén (Formulario Núm.4), el cual será firmado en conjunto con el servidor de la unidad solicitante. 5. El almacenista revisa los bienes a ser entregados, según lo descrito en el formulario de Despacho de Almacén (Formulario Núm.4), le corresponde al servidor responsable del retiro, asegurar que lo que recibe, es lo descrito en la Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3). 6. El responsable del despacho de bienes en la Unidad de Almacén, no podrá entregar ningún bien, sin que medie una Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3) y en estricto cumplimiento al procedimiento de Despacho de Bienes (Formulario Núm.4). 7. En caso de no existir concordancia entre lo solicitado y los bienes a despachar, el servidor responsable del despacho se comunicará con la Unidad Solicitante para informar la cantidad existente en el almacén y determinar la cantidad a despachar. 8. La jefatura de la Unidad de Almacén, debe enviar a la Unidad de Contabilidad, el Despacho de Almacén (Formulario Núm.4), hasta el día siguiente de realizado el mismo. 9. Las unidades administrativas del Centro Vocacional de Chapala, serán responsables por el uso y cuidado de los equipos, muebles e insumos que se les haya despachado para las funciones que realiza. E. Inventario 1. La toma de inventario, es el proceso de verificación física de los bienes con que cuenta el Almacén de la institución a una fecha dada; con el fin de asegurar su existencia real y el estado de conservación. La toma de inventarios permite comparar los resultados obtenidos valorizados, con los registros contables, a fin de establecer su conformidad, investigando las diferencias que pudieran existir y proceder con los ajustes del caso. Este procedimiento debe cumplirse por lo menos una vez al año. 2. La Oficina de Auditoría Interna, debe participar en calidad de observador, para evaluar la adecuada aplicación del procedimiento establecido y del mecanismo empleado en la toma de inventario; de tal forma, que no contenga borrones ni tachones y se pueda verificar las cantidades en el formulario empleado. 3. El personal que interviene en la toma de inventarios físicos, debe ser independiente del personal que labora en la Unidad del Almacén y de los que tienen a su cargo el registro, manejo y custodia de los activos, salvo para efectos de consultas o identificación. 4. Las diferencias que se obtengan durante el proceso de inventario de bienes y conciliación con la información contable, deben investigarse por la Oficina de Auditoría Interna del Centro Vocacional de Chapala, la misma debe entregar un informe de los resultados de la investigación a la Administración. 5. La Administración debe aprobar los procedimientos que permitan a los responsables del manejo de los bienes, emitir informes respecto al estado de uso y conservación de éstos. 6. Con el fin de que no se guarde por muchos años, productos descontinuados, por desperfectos o excedentes de años anteriores, que en una u otra forma hayan quedado fuera de aplicación en los programas de trabajo, se levantará un listado anual de los mismos y se solicitará el descarte en el inventario, según el Manual de Procedimientos de Bienes Patrimoniales, vigente. 7. Cuando el Centro Vocacional de Chapala, contrate los servicios de una firma privada para llevar a cabo la toma de inventarios físicos, el producto final presentado, así como la base de datos, debe tener la conformidad del área contable, en forma previa a la cancelación de dicho servicio. 8. Las Unidades Administrativas del Centro Vocacional de Chapala, serán responsable de llevar un inventario actualizado de los equipos e inmuebles que tengan a su cuidado. 9. Las Unidades de Farmacia, Odontología y Cocina deberán llevar su inventario de los insumos que entran y utilizan; los mismos serán entregados a la Administración, a través de un informe periódicamente. 10. La unidad responsable de los bienes patrimoniales del Centro Vocacional de Chapala, debe llevar el control de inventario actualizado de los equipos e inmuebles que haya adquirido (compra o donación) la institución; además debe cumplir como lo que indique el Manual de Bienes Patrimoniales, vigente, elaborado por la Contraloría General de la República y el Ministerio de Economía y Finanzas. F. Ajuste, Modificación, Anulación a la Recepción o Despacho 1. La jefatura de la Unidad de Almacén, mantendrá comunicación expedita y directa con las Unidades de Contabilidad y Bienes Patrimoniales, en especial en los casos de ajuste, modificación o anulación de registros de recepciones o despachos. 2. La Administración autorizará, dependiendo del resultado obtenido de la investigación de la Oficina de Auditoría Interna, a la Unidad de Contabilidad que realice los ajustes correspondientes con el Ajuste, Modificación y Anulación de Registros de Recepción o Despacho de Almacén (Anexo Núm.1). G. Seguridad y Organización Física del Almacén 1. Para la conservación, resguardo y protección de los bienes en el Almacén, se deberá observar lo siguiente: a. El administrador del Centro Vocacional de Chapala establecerá un sistema apropiado para la conservación, seguridad y control de los bienes almacenados. b. El Almacén tendrá que mantenerse limpio y ordenado en forma permanente. c. Debe contar con estantería y anaqueles, acordes a las características de los bienes e insumos. d. Contar con el equipo adecuado para realizar las maniobras de manejo y suministro de los bienes. 2. Las medidas de higiene y seguridad mínimas que se deben aplicar en el Almacén son las siguientes: a. Prohibición de fumar, encender parrillas y estufas dentro de los almacenes. b. Contar con extintores suficientes y adecuados, de acuerdo a las disposiciones que dicte el organismo rector en la materia. c. Mantener, en forma adecuada y conforme a las instrucciones de personal calificado en materia de seguridad ocupacional, los bienes e insumos que por sus características, representen algún tipo de riesgo para el personal y las instalaciones. d. El personal debe utilizar, en forma obligatoria, la ropa y el equipo de protección que se requiera. e. Señalizar el área visiblemente, para prevenir accidentes. f. Restringir el acceso a personas ajenas a la Unidad de Almacén. g. La jefatura del Almacén implementará medidas de control que garanticen la seguridad. h. Realizar periódicamente (mensual y cada seis meses) inspecciones para verificar el estado en que se encuentran las instalaciones y los equipos. 3. Los sistemas de clasificación y localización deben tener por objeto el agrupamiento racional de los bienes para su almacenamiento, así como el de conocer el lugar exacto de su colocación, de manera que sea posible guardarlos, surtirlos y despacharlos rápidamente. Una vez que se hayan establecido los bienes sujetos a almacenamiento, se sugiere tomar en consideración para su clasificación y colocación, las siguientes características: • Tamaño 4. Peso Volumen Valor Forma Rotación La Unidad de Almacén, deben organizarse de la forma más sencilla y simple que le permita a los responsables ubicar los bienes por áreas o secciones, en las cuales ubiquen anaqueles, estanterías, armarios, identificados con alguna nomenclatura fácil y sencilla de entender. H. Unidad de Contabilidad 1. Las operaciones relativas a la Unidad de Almacén, deben estar sustentadas con los documentos que justifiquen las transacciones que en esta se realizan, como son: Recepción de Almacén (Formulario Núm.1) y el Despacho de Almacén (Formulario Núm.4), a través de los informes respectivos que justifican estas acciones, con el objeto de efectuar los registros contables respectivos. 2. Las informaciones deben registrarse en el mismo momento en que ocurren, a fin de que la información continué siendo relevante y útil tanto para la Administración que tiene a su cargo el control de las operaciones, así como para la toma de decisiones. 3. La Unidad de Contabilidad, es la responsable de realizar los registros contables del compromiso, cuyo documento fuente es la Orden de Compra (Anexo Núm.3). 4. La Unidad de Contabilidad realiza el registro del devengado a través de la Recepción de Almacén (Formulario Núm.1), en caso de que la orden de compra sea al crédito. Además, es la responsable de archivar la documentación original que se utiliza para los registros. 5. Los bienes muebles serán registrados con el valor de adquisición y los donados deben poseer un valor residual que proporciona la Unidad de Compras. III. PROCEDIMIENTOS A. Recepción, Registro y Custodia de Bienes 1. Centro Vocacional de Chapala Proveedor Presenta la Orden de Compra (Anexo Núm.3) y la factura comercial y fiscal, entrega según lo señalado, los bienes adjudicados descritos en la Unidad de Almacén. Notas: 1. De realizar el servidor público, la adquisición con fondos de la caja menuda, se aplicará lo que indique el Manual de Procedimientos para el Uso y Manejo de Cajas Menudas en las Entidades Públicas, vigente. 2. Los bienes pueden ser entregados también por la Unidad de Compras, dependiendo del caso. 3. Los medicamentos o insumos alimenticios, se entregarán en la unidad solicitante y se aplicará el Procedimiento B. 2. Administración Unidad de Almacén Recepcionista Recibe la Orden de Compra (Anexo Núm.3) y la factura comercial, confronta la documentación con la copia de la orden de compra que mantiene en sus archivos de “Orden Pendiente de Recepción”. Verifica que los bienes que entrega el proveedor, cumplan con las características y especificaciones pactadas. Confirma la fecha de vencimiento de la Orden de Compra (Anexo Núm.3), con la finalidad de ver si la misma es o no objeto de multa, de existir cualquier tipo de inconsistencia en los bienes entregados por el proveedor se rechaza la recepción; de no haber inconsistencias en la entrega, firma y coloca la fecha de recibido a la Orden de Compra (Anexo Núm.3) y la factura comercial (original y copia), coloca el sello de recibido de Almacén. Completa el Acta de Recibido de Satisfacción (Formulario Núm.6), el cual es firmado por el responsable de la unidad y el responsable de la entrega por parte del contratista. Registra en el sistema, la recepción de los bienes con los datos de cada artículo detallado en la Orden de Compra (Anexo Núm.3) y la factura comercial como son: el código de artículo, fecha de entrega, costo, cantidad, entre otros. Estampa el sello de “REGISTRADO” en la copia de la factura comercial, completa la Recepción de Almacén (Formulario Núm.1), en la cual se detalla toda la información inherente a los bienes que se recibieron. Archiva los documentos fuentes, temporalmente. Entrega la mercancía al custodio para la ubicación de los mismos. Custodio Coloca en orden la mercancía que se recibió, en los anaqueles correspondientes y actualiza la Tarjeta Marbete (Formulario Núm.2). Jefatura Firma las recepciones de Almacén y la factura comercial. Remite los documentos a la Unidad de Contabilidad. Nota: De no contar con suficiente personal, los almacenistas se distribuirán las funciones. 3. Unidad de Contabilidad Recibe las recepciones de Almacén con los documentos sustentadores, revisa y realiza el registro contable y archiva los documentos al final del trámite. MAPA DE PROCESO RECEPCIÓN, REGISTRO Y CUSTODIA DE BIENES CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN PROVEEDOR UNIDAD DE ALMACÉN UNIDAD DE CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRESENTA LA ORDEN DE COMPRA Y LA FACTURA COMERCIAL, ENTREGA, SEGÚN LO SEÑALADO, LOS BIENES ADJUDICADOS DESCRITOS EN LA UNIDAD DE ALMACÉN. RECIBE LA ORDEN DE COMPRA Y LA FACTURA COMERCIAL, CONFRONTA LA DOCUMENTACIÓN CON LA COPIA DE LA ORDEN. VERIFICA QUE LOS BIENES QUE ENTREGA EL PROVEEDOR, CUMPLAN CON LAS CARACTERÍSTICAS Y ESPECIFICACIONES PACTADAS. SELLA LA FACTURA, COMPLETA EL ACTA DE RECIBIDO DE SATISFACCIÓN. LA JEFATURA FIRMA LAS RECEPCIONES DE ALMACÉN Y LA FACTURA COMERCIAL. REMITE LOS DOCUMENTOS A LA UNIDAD DE CONTABILIDAD. RECIBE LAS RECEPCIONES DE ALMACÉN CON LOS DOCUMENTOS SUSTENTADORES, REVISA Y REALIZA EL REGISTRO CONTABLE Y ARCHIVA LOS DOCUMENTOS AL FINAL DEL TRÁMITE. B. Recepción y Registro de Insumos Médicos y Alimenticios 1. Proveedor Entrega los insumos pactados en la Orden de Compra (Anexo Núm.3) en la unidad respectiva. 2. Unidad de Enfermería / Odontología / Cocina Comunica a la Unidad de Almacén, la entrega de los insumos por parte del proveedor, el almacenista se debe apersonar al área y recibir en conjunto la mercancía. 3. Unidad de Almacén Verifica en conjunto con la Unidad de Enfermería, Odontología o Cocina el estado de los insumos y fecha de vencimiento. Coteja contra la factura comercial y la Orden de Compra (Anexo Núm.3). De estar todo bien, completa el Acta de Recibido de Satisfacción (Formulario Núm.6), la cual debe estar firmada por los involucrados y sellada. Completa la Recepción y Despacho de Almacén, adjuntando los documentos sustentadores y los remite a la Unidad de Contabilidad. 4. Unidad de Contabilidad Recibe los documentos, registra contablemente y archiva. MAPA DE PROCESO RECEPCIÓN Y REGISTRO DE INSUMOS MÉDICOS Y ALIMENTICIOS CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN PROVEEDOR UNIDAD DE ENFERMERÍA / ODONTOLOGÍA / COCINA UNIDAD DE ALMACÉN UNIDAD DE CONTABILIDAD ENTREGA LOS INSUMOS PACTADOS EN LA ORDEN DE COMPRA. COMUNICA A LA UNIDAD DE ALMACÉN PARA QUE SE RECIBAN EN CONJUNTO LOS INSUMOS QUE ENTREGA EL PROVEEDOR. VERIFICA EN CONJUNTO CON LA UNIDAD DE RESPECTIVA, EL ESTADO DE LOS INSUMOSY FECHA DE VENCIMIENTO. COTEJA CONTRA LA FACTURA COMERCIAL Y LA ORDEN DE COMPRA. DE ESTAR TODO BIEN, COMPLETA EL ACTA DE RECIBIDO DE SATISFACCIÓN, LA CUAL DEBE ESTAR FIRMADA POR LOS INVOLUCRADOS Y SELLADA. COMPLETA LA RECEPCIÓN Y DESPACHO DE ALMACÉN, ADJUNTANDO LOS DOCUMENTOS. REGISTRA CONTABLEMENTE Y ARCHIVA. C. Solicitud y Despacho de Bienes en el Almacén 1. Centro Vocacional de Chapala Unidad Administrativa Unidad Solicitante Completa la Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3), de acuerdo a sus necesidades. Remite a la jefatura de la unidad solicitante. 2. Jefatura de la Unidad Solicitante Recibe la Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3), verifica y firma el formulario. Entrega el formulario a la unidad solicitante para que lo retire en la Unidad de Almacén. 3. Unidad de Almacén Despachador Recibe, revisa la Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3) y verifica en el sistema si existen los bienes requeridos. De existir el bien, coloca una rúbrica al formulario y se la entrega al custodio. Custodio Retira los bienes o equipos a despachar de los anaqueles, según la Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3), actualiza la Tarjeta Marbete (Formulario Núm.2) y lo entrega al despachador. Despachador Recibe los bienes con su respectiva Solicitud de Bienes (Formulario Núm.3), verifica que la información concuerde con la mercancía a entregar; completa el Despacho de Almacén (Formulario Núm.4), en el cual se detalla la información de los bienes que se van a despachar y entrega los bienes solicitados al servidor público designado por la unidad solicitante, una vez firme como recibido. Actualiza el registro a través del sistema Inventario Permanente (Informe Núm.1). La jefatura revisa y firma los formularios de despachos de almacén. Remite a la Unidad de Contabilidad. Nota: De no contar con suficiente personal, los almacenistas se distribuirán las funciones. 4. Unidad de Contabilidad Recibe el Despacho de Almacén (Formulario Núm.4), revisa la información y registra contablemente, archiva la documentación. MAPA DE PROCESO SOLICITUD Y DESPACHO DE BIENES EN EL ALMACÉN CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN UNIDAD ADMINISTRATIVA UNIDAD SOLICITANTE UNIDAD DE ALMACÉN JEFATURA DE LA UNIDAD SOLICITANTE UNIDAD DE CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN DEL PROCESO COMPLETA LA SOLICITUD DE BIENES, DE ACUERDO A SUS NECESIDADES. VERIFICA Y FIRMA EL FORMULARIO. VERIFICA EN EL SISTEMA SI EXISTEN LOS BIENES REQUERIDOS. DE EXISTIR EL BIEN, COLOCA UNA RÚBRICA AL FORMULARIO Y SE LA ENTREGA AL CUSTODIO PARA QUE SE GENERE EL DESPACHO. RECIBE EL DESPACHO DE ALMACÉN. REVISA LA INFORMACIÓN Y REGISTRA CONTABLEMENTE, ARCHIVA LA DOCUMENTACIÓN. D. Solicitud de Bienes Inexistentes en el Almacén 1. Unidades de Almacén Farmacia / Odontología / Cocina / Almacén Central Completa la Requisición (Formulario Núm.5), firma el jefe o responsable de la unidad solicitante, la requisición debe llevar sello de “no existencia”, por parte del Almacén Central. 2. Administración Recibe la Requisición (Formulario Núm.5), analiza, de estar de acuerdo, firma el documento autorizando la adquisición de los bienes. MAPA DE PROCESO SOLICITUD DE BIENES INEXISTENTES EN EL ALMACÉN CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN UNIDAD ADMINISTRATIVA ADMINISTRACIÓN UNIDADES DE ALMACÉN (FARMACIA, ODONTOLOGÍA/COCINA Y ALMACÉN CENTRAL) DESCRIPCIÓN DEL PROCESO COMPLETA LA REQUISICIÓN , FIRMA EL JEFE O RESPONSABLE DE LA UNIDAD SOLICITANTE, LA REQUISICIÓN DEBE LLEVAR SELLO DE “NO EXISTENCIA” POR PARTE DEL ALMACÉN CENTRAL. RECIBE LA REQUISICIÓN. ANALIZA Y DE ESTAR DE ACUERDO, FIRMA EL DOCUMENTO (REQUISICIÓN) AUTORIZANDO LA ADQUISICIÓN DE LOS BIENES. E. Toma de Inventario 1. Centro Vocacional de Chapala Administración Designa a través de memorando, las directrices para la realización de la toma de inventario, además del listado de los servidores públicos que participarán en la toma de inventario. Informa a la Unidad de Almacén, para que entregue la documentación actualizada a la Comisión. 2. Unidad de Almacén El encargado entrega copia del inventario de bienes actualizado que llevan en el sistema, Inventario Permanente (Informe Núm.1), a la Comisión encargada de realizar el inventario. 3. Comisión de Inventario Realiza el inventario programado, a puerta cerrada, utilizando la Hoja de Inventario Físico (Anexo Núm.2). Confecciona informe del inventario en original y copias, firman los integrantes de la Comisión y devuelve las diferentes Tarjetas Marbetes a la Unidad del Almacén. Remite la documentación a la Administración y Dirección del Centro Vocacional de Chapala. De encontrar alguna anomalía, la Oficina de Auditoría Interna debe realizar la investigación pertinente, además de entregar un informe de los resultados de la investigación de la toma de inventario y sus recomendaciones adjuntando el informe del inventario a la Administración y Dirección. Nota: La Comisión debe estar formada por la Oficina de Auditoría Interna, Contabilidad y Bienes Patrimoniales (de ser de activos fijo). 4. Administración Recibe y revisa la Hoja de Inventario Físico (Anexo Núm.2) y la documentación sustentadora, analiza la información y dependiendo del caso autoriza que se realicen los ajustes contables pertinentes, a la Unidad de Contabilidad. Nota: De ser los ajustes contables de los activos fijos, deberá aplicarse lo que indique el Manual de Bienes Patrimoniales, vigente. 5. Unidad de Contabilidad Recibe la documentación del inventario realizado con la información sustentadora, realiza los ajustes contables correspondientes al caso autorizado por la Administración. MAPA DE PROCESO TOMA DE INVENTARIO CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN UNIDAD ADMINISTRATIVA ADMINISTRACIÓN COMISIÓN DE INVENTARIO UNIDAD DE ALMACÉN UNIDAD DE CONTABILIDAD DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DESIGNA A TRAVÉS DE MEMORANDO, LAS DIRECTRICES PARA LA REALIZACIÓN DE LA TOMA DE INVENTARIO, ADEMÁS DEL LISTADO DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS QUE PARTICIPARÁN E INFORMA A LA UNIDAD DE . ALMACÉN, PARA QUE ENTREGUE LA DOCUMENTACIÓN ACTUALIZADA A LA COMISIÓN DE INVENTARIO. ENTREGA COPIA DEL INVENTARIO DE BIENES ACTUALIZADO QUE SE MANTIENE EN EL SISTEMA DEL INVENTARIO PERMANENTE, A LA COMISIÓN ENCARGADA DE REALIZAR EL INVENTARIO. . REALIZA EL INVENTARIO FÍSICO. CONFECCIONA INFORME DEL INVENTARIO EN ORIGINAL Y COPIAS . RECIBE Y REVISA EL INFORME DE INVENTARIO Y LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTADORA, ANALIZA LA INFORMACIÓN Y DEPENDIENDO DEL CASO AUTORIZA QUE SE REALICEN LOS AJUSTES CONTABLES PERTINENTES, A LA UNIDAD DE CONTABILIDAD. RECIBE EL INFORME DEL INVENTARIO CON LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTADORA. REALIZA LOS AJUSTES CONTABLES CORRESPONDIENTES AL CASO AUTORIZADO POR LA ADMINISTRACIÓN. RÉGIMEN DE FORMULARIOS FORMULARIO NÚM.1 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN RECEPCIÓN DE ALMACÉN Día Núm. Mes Año Proveedor: _______ Factura Núm: ___ Orden de Compra Núm.: Fecha: _____ Cantidad Unidad ____ Código Descripción Valor Unidad. Total TOTAL Observaciones: ________________ ________________ __________________ _____ Recibido por: ______ Revisado por: FORMULARIO NÚM.1 RECEPCIÓN DE ALMACÉN A. OBJETIVO: Proveer información sobre los bienes muebles recepcionados de acuerdo al procedimiento técnico de Unidad de Almacén. B. ORIGEN: Unidad de Almacén. C. CONTENIDO: 1. Día, Mes y Año: Fecha cuando se completa el formulario. 2. Núm.: Número secuencial pre numerado del formulario. 3. Proveedor: Anotar el nombre del proveedor. 4. Factura Núm: Anotar el número de factura por parte del proveedor. 5. Orden de Compra: Anotar el número de la orden de compra que corresponda. 6. Fecha: Día, mes y año de emisión de la orden de compra. 7. Cantidad: Número de bienes recepcionados. 8. Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, libras, gruesa, caja, etc.). 9. Código: Identificar el código del artículo o bien. 10. Descripción: 11. Valor Unitario: Total: Nombre y especificación del bien. Indicar el precio de cada unidad de bien. Anotar el resultado al multiplicar el precio unitario, por la cantidad de bien recibido. 12. Total: Sumatoria de los totales. 13. Observaciones: Breve explicación que permita ampliar la información. 14. Recibido por: Firma del funcionario autorizado para recibir los bienes. 15. Revisado por: Firma del funcionario que verifica la información del formulario. D. DISTRIBUCIÓN: Original: 1 era Copia: 2 da. Copia: Unidad de Contabilidad. Unidad de Almacén. Unidad de Bienes Patrimoniales (de ser necesario). FORMULARIO NÚM.2 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN UNIDAD DE ALMACÉN TARJETA MARBETE Código _______ Unidad ______ Descripción: _______________ ENTRADA FECHA UNIDADES SALIDA FECHA UNIDADES SALDO Nota: Este formulario se debe colocar en los anaqueles respectivos FIRMA FORMULARIO NÚM.2 TARJETA MARBETE A. OBJETIVO: Mantener la información actualizada de la existencia de los materiales en el Almacén y para que sirva como fuente de consulta rápida. B. ORIGEN: Unidad de Almacén. C. CONTENIDO: 1. Código: Utilizar los dígitos que identifican el artículo, que se utiliza en el Almacén. 2. Unidad: Se refiere a la medida común utilizada en control de inventario (docena, resma, caja, cada uno, etc.). 3. Descripción: Tipo de material y sus características. 4. Entrada: Fecha: Día, mes y año cuando se reciben los artículos. 5. Unidades: Indicar la cantidad del artículo que se recibe. 6. Salida: Fecha: Día, mes y año cuando se despachan los artículos. 7. Unidades: Indicar la cantidad del artículo que se despachan. 8. Saldo: Indicar la cantidad del artículo que queda disponible en la Unidad de Almacén. 9. Firma: Firma del almacenista responsable de la custodia de los bienes. D. DISTRIBUCIÓN: Original: Unidad de Almacén. FORMULARIO NÚM.3 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN SOLICITUD DE BIENES Fecha: /__//__/ Solicitud Núm.: ___ Unidad: _____________ Renglón Cantidad Unidad Descripción Observación: ______________ _______________ Solicitado por: Autorizado por: Recibido por Almacén: _______ _____ ________ FORMULARIO NÚM.3 SOLICITUD DE BIENES A. OBJETIVO: Dejar constancia de la solicitud de bienes solicitados en existencia. B. ORIGEN: Unidad administrativa solicitante. C. CONTENIDO: 1. Fecha: Día, mes y año cuando se confecciona el documento. 2. Solicitud Núm.: Anotar el número de la solicitud de bienes. 3. Unidad: Nombre de la unidad administrativa que solicita el bien. 4. Renglón: Numeración de los renglones utilizados por cada producto. 5. Cantidad: Cantidad de artículos solicitados. 6. Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, galones, cajas, etc.). 7. Descripción: Nombre y especificación del artículo solicitado. 8. Observación: Anotar cualesquiera aclaración necesaria de ampliar. 9. Solicitado por: Rúbrica de la unidad solicitante. 10. Autorizado por: Rúbrica de la jefatura de la unidad solicitante. 11. Recibido por Almacén: Rúbrica del almacenista que recibe la solicitud. D. DISTRIBUCIÓN: Original: Copia: Unidad de Almacén. Unidad administrativa solicitante. FORMULARIO NÚM.4 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN DESPACHO DE ALMACÉN Día Núm. Mes Año Unidad Solicitante: _________ Solicitud Núm.: ___ Cantidad Unidad Código Placa O/C Descripción Valor Unitario Total TOTAL Observaciones: _________________ _________________ _________________ ________ __________ Recibido por Entregado por FORMULARIO NÚM.4 DESPACHO DE ALMACÉN A. OBJETIVO: Proveer información sobre los bienes muebles despachados en la Unidad de Almacén. B. ORIGEN: Unidad de Almacén. C. CONTENIDO: 1. Día, Mes y Año: Fecha cuando se confecciona el formulario. 2. Núm.: Número secuencial pre impreso del formulario. 3. Unidad Solicitante: Indicar el nombre de la unidad administrativa o técnica o proyecto a quien se le despacha los bienes. 4. Solicitud Núm.: Anotar el número de la solicitud de bienes. 5. Cantidad: Número de bienes despachados. 6. Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, libras, cajas, gruesa, etc.). 7. Código: Indicar el código del bien o artículo. 8. Placa: Número de placa colocada por bienes patrimoniales. 9. O/C: Número de orden de compra. 10. Descripción: 11. Valor Unitario: Total: Nombre y especificación del bien. 12. Total: Indicar el precio de cada unidad del bien. Anotar el resultado al multiplicar el precio unitario por la cantidad del bien despachado. Sumatoria de los totales. 13. Observaciones: Breve explicación que permita ampliar la información. 14. Recibido por: Firma del funcionario autorizado para recibir los bienes. 15. Entregado por: Firma del almacenista responsable de los despachos de bienes. D. DISTRIBUCIÓN: Original: 1era. Copia: 2da. Copia: Unidad de Contabilidad. Unidad de Almacén. Unidad administrativa solicitante. FORMULARIO NÚM. 5 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN UNIDAD _____ REQUISICIÓN Fecha: /_//__/ Renglón Cantidad Unidad Código Núm.___ Descripción Precio Estimado Unidad Total Subtotal I.T.B.M.S. TOTAL Certifico que después de haber realizado los análisis del consumo periódico, los bienes solicitados aquí, son estrictamente necesarios para llevar a cabo las funciones de las distintas unidades administrativas de esta institución. OBSERVACIONES: ____________ _________ Jefe de la Unidad _________ Fecha __________ Administrador _________ Fecha _______ Jefe de Compras _______ Jefe de Presupuesto _______ Fecha _______ Fecha Partida: ______ Partida: _________ FORMULARIO NÚM.5 REQUISICIÓN A. OBJETIVO: Servir a la Unidad de Almacén, Odontología, Farmacia y Administración como medio, para solicitar globalmente los insumos para el funcionamiento del Centro Vocacional de Chapala. B. ORIGEN: Unidad de que requiere el bien. C. CONTENIDO: 1. Unidad: Nombre de la oficina u unidad (origen). 2. Fecha: Día, mes y año. 3. Núm.: Asignación del número de control consecutivo. 4. Renglón: Enumerar consecutivamente los artículos a solicitar. 5. Cantidad: Indicar el total que se pide por artículo. 6. Unidad: Se refiere a la descripción del artículo o bien, como se despacha (resma, galón, paquete, etc.). 7. Código: Código de Identificación del artículo. 8. Descripción: Nombre y Especificación del artículo. 9. Precios Estimados: a- Unitario: b- Total: Valor por unidad del artículo. Valor total del artículo. 10. Subtotal: Sumatoria de los precios total antes del ITBM. 11. I.T.B.M. Impuesto tributario de bienes e inmuebles que se debe pagar. 12. Total: Sumatoria entre el subtotal y el ITBM. 13. Observaciones: Anotar cualquier información adicional, que sea necesaria para una mejor comprensión de lo expuesto en el formato. 14. Firmas: Rúbricas de los Jefes de la Unidad que requiere el bien (Almacén, Farmacia, Odontología, Cocina y Administración), Compras, Presupuesto y Administración. 15. Fechas: Anotar las fechas una vez firmada. 16. Partidas: Presupuesto indicará las partidas correspondientes al Fondo. D. DISTRIBUCIÓN: Original: Copia: Unidad de Compras. Unidad de Almacén, Farmacia, Odontología, Cocina o Administración. FORMULARIO NÚM. 6 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN ACTA DE RECIBIDO DE SATISFACCIÓN Núm.: A QUIEN CONCIERNE: Yo ______de la Unidad de______, certifico mediante la presente acta, que hoy __de _____de __he recibido en perfecta condiciones el bien o servicio siguiente, adquirido a través de la Orden de Compra o Contrato Núm. ____, Factura Comercial Núm.____ y Fiscal Núm.____ DETALLE DEL BIEN O SERVICIO RECIBIDO: Valor Total de la Orden de Compra o Contrato: _____ Firma del Técnico Responsable _____ Número de Identidad Personal Firma del Responsable de la Unidad Solicitante Número de Identidad Personal Firma del Representante Legal o Responsable del Contratista o Proveedor Número de Identidad Personal ________ Firma del Representante del Almacén _______ Número de Identidad Personal _______ Sello (Almacén) FORMULARIO NÚM.6 ACTA DE RECIBIDO DE SATISFACCIÓN A. OBJETIVO: Asegurar que los bienes y servicios recibidos, cuentan con el recibido conforme de los especialistas u unidad técnica especializada. B. ORIGEN: Unidad Técnica. C. CONTENIDO: 1. A quien Concierne: Anotar el nombre de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia. 2. Núm.: Número secuencial del formulario. 3. Yo: Anotar el nombre del funcionario público especialista que verifica el bien. 4. Unidad de: Registrar el área técnica a la cual pertenece el servidor público. 5. Que hoy__ Dede_: Día, mes y año en que el funcionario del área técnica recibe y verifica los bienes. 6. Orden de Compra: Anotar el número de la orden de compra o contrato. 7. Factura Comercial: Registrar el número de la factura comercial del proveedor. 8. Fiscal: Registrar número de control de la factura fiscal. 9. Detalle del bien: Registrar el o los bienes que fueron recibidos y verificados. 10. Valor Total de la O/C: Anotar el valor total por el cual se generó la orden de compra o contrato. 11. Firmas: Rúbrica de los servidores públicos, técnico responsable (de ser necesario), de la unidad solicitante, responsable almacén y del representante legal o responsable del contratista o proveedor. 12. Sello: Unidad de Almacén. D. DISTRIBUCIÓN: Original y documentos: Copia 1ra. Copia 2da. Unidad de Contabilidad. Unidad de Almacén. Provedor o Casa Comercial. INFORME INFORME NÚM.1 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN INVENTARIO PERMANENTE O/C o Contrato Código Fecha Descripción Unidad Núm. Monto (B/.) Núm. de Entrada Recepción Núm. de Despacho Salida Saldo Precio Total Observación Observaciones: ___________________ Máximo: ____ Mínimo: _____ INFORME NÚM.1 INVENTARIO PERMANENTE A. OBJETIVO: Llevar un registro manual o computarizado de la cantidad de bienes por artículo, con el fin de mantenerlos actualizados, garantizando el manejo, custodia y abasto de los bienes que se adquieren. B. ORIGEN: Unidad de Almacén. C. CONTENIDO: 1. Código: Código de control del bien. 2. Fecha: Día, mes y año cuando se reciben o despachan los bienes. 3. Descripción: Característica del bien. 4. Unidad: Unidad de medida en la que se mide el bien. 5. O/C o Contrato: Anota el número y monto en balboas. 6. Núm. de Recepción: Número de control de los bienes del formulario. 7. Entrada: Cantidad de los bienes que ingresan al almacén. 8. Núm. de Despacho: Número de control de los bienes del formulario. 9. Salida: Cantidad de los bienes que salen del almacén. 10. Saldo: Cantidad existente en el almacén. 11. Precio: Monto del bien. 12. Total: Sumatoria de los bienes. 13. Observación: Comentarios del bien. D. DISTRIBUCIÓN: Original: Unidad de Almacén ANEXOS ANEXO NÚM.1 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN AJUSTE, MODIFICACIÓN Y ANULACIÓN DE REGISTROS DE RECEPCIÓN O DESPACHO DE ÁLMACEN Recepción – Despacho: Núm.___ Fondo: ______ Fecha: _____ Proveedor: ______ Unidad: _____Orden de Compra No.:____ Condición: _____ Requisición: ______ Facturas: ____, _____, _____, _____, ____, ______ Renglón Código Cantidad. Descuento: B/.____ Descripción Precio Unitario Total Marbete I.T.B.M.S.:___ TOTAL: ______ OBSERVACIONES: _______________ _______________ _______________ ____ Preparado por: _____ Corregido por: ________ Recibido por (Contabilidad) _______ Verificado por: _______ Recibido por (Tesorería) ANEXO NÚM.2 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN HOJA DE INVENTARIO FÍSICO Fecha: ______ Código de Artículo Descripción Unidad Conteo Cotejo Inicial Cotejo Final Costo Unitario ______ Levantado por: _______ Verificado por: Diferencia Total ________ Jefe de Almacén Faltante Importe ANEXO NÚM.3 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA Unidad de Compras ORDEN DE COMPRA Orden de Compra Núm.______ DÍA MES AÑO RUC: _____ D.V.:_____ REQUISICIÓN NÚM. PROVEEDOR:_____ TELÉFONO:___ FAX:___ LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:___________ SÍRVÁSE ATENDER LOS BIENES O SERVICIOS SIGUIENTES REN GLÓN CANTIDAD PRESUPUESTARIO DESCRIPCIÓN CLASE DE ARTÍCULO, MARCA, TAMAÑO UNIDAD PRECIOS UNITARIO TOTAL SUB-TOTAL IMPORTE FORMA DE PAGO: TIEMPO DE ENTREGA: I.T.B.M.S. TOTAL _______ ____ Jefe de Compras Fecha ________ _____ ____ Jefe Presupuesto ____ ______ _____ Fecha Fiscalización-Contraloría Fecha Jefe Administrativo Fecha ACEPTO:____________FECHA:____ COMPRAS AL CRÈDITO: Se aplicará multa del 1 al 4 % del monto total entre 30 días por días de atraso. Para el cobro de estos bienes o servicios, debe utilizar el formato de “Cuenta Institucional”, que será suministrado por la Unidad de Tesorería. ANEXO NÚM. 4 REPÚBLICA DE PANAMÁ CENTRO VOCACIONAL DE CHAPALA ADMINISTRACIÓN REPORTE DE ORDEN DE COMPRA PENDIENTE DE RECEPCIÓN Desde: _____ Hasta: ___ Fecha Orden de Compra Núm. Transacción Núm. Fecha. de Entrega Proveedor TOTAL Monto GLOSARIO Y ACRÓNIMOS GLOSARIO Y ACRÓNIMOS 1. CGR: Contraloría General de la República. 2. Bienes: Son los bienes de consumo y de capital. 3. Kárdex: Documento que nos sirve para llevar el control de inventarios sea de productos o materiales dentro del Almacén.