El intercambio automático de información y su cuenta en Panamá.

La pregunta que se hace en voz baja

En prácticamente toda consulta sobre traslado a Panamá aparece, antes o después y con más o menos rodeos, la misma pregunta: ¿se va a enterar mi país?

La respuesta corta es sí. La respuesta útil es explicar exactamente qué se reporta, a quién, y qué consecuencias tiene eso para quien organiza bien su situación —que son menos de las que se temen— y para quien la organiza mal, que son más.

Qué es el estándar y cómo funciona

El Estándar Común de Reporte es el marco desarrollado por la OCDE para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras. Su mecánica tiene tres pasos:

1. Identificación. Las entidades financieras aplican procedimientos de diligencia debida para determinar la residencia fiscal de los titulares de sus cuentas.
2. Reporte interno. Comunican a la administración tributaria de su país los datos de las cuentas cuyos titulares son residentes fiscales de otra jurisdicción.
3. Intercambio. La administración transmite esa información a las autoridades de la jurisdicción de residencia correspondiente.

Panamá participa en este intercambio. Una cuenta panameña cuyo titular declare residencia fiscal en otro país será, en principio, reportada a ese país.

Qué se reporta

Con carácter general:

• Identificación del titular: nombre, dirección, jurisdicción o jurisdicciones de residencia fiscal, número de identificación fiscal, fecha y lugar de nacimiento.
• Identificación de la cuenta y de la entidad.
• Saldo o valor de la cuenta al cierre del periodo reportado.
• Determinados importes de rendimientos —intereses, dividendos, producto de ventas— según el tipo de cuenta.

Lo que no se reporta es el detalle de cada movimiento. El estándar transmite fotografías periódicas, no extractos.

Existen además reglas específicas para cuentas de entidades, que exigen identificar a las personas que ejercen el control, de modo que interponer una sociedad no interrumpe por sí solo la cadena de identificación.

El punto donde interviene el cliente: la autocertificación

Aquí es donde se juega la parte que depende de usted.

Al abrir una cuenta, la entidad le pide una autocertificación de residencia fiscal: una declaración de en qué jurisdicción o jurisdicciones es residente fiscal. Y la entidad no se limita a archivarla: debe contrastar su razonabilidad frente a los demás indicios que tenga del cliente —dirección postal, dirección de correspondencia, números de teléfono, poderes otorgados, domiciliaciones, instrucciones de transferencia permanentes.

Si la declaración contradice esos indicios, la entidad debe requerir explicación y documentación adicional.

De ahí una consecuencia práctica que conviene tener presente: una autocertificación que no encaje con el resto de su rastro documental no pasa desapercibida, y una autocertificación incorrecta tiene consecuencias propias, con independencia de las fiscales.

Los programas de residencia por inversión

Desde 2018 existe un análisis internacional específico sobre los esquemas de residencia y ciudadanía por inversión, por su potencial para distorsionar la identificación de la jurisdicción de residencia. Se consideraron potencialmente riesgosos aquellos que dan acceso a una tributación baja sobre activos financieros del exterior y no exigen presencia significativa en la jurisdicción que los ofrece.

Panamá figura entre las jurisdicciones cuyos programas fueron identificados en ese análisis, y a las entidades financieras se les indicó tener en cuenta ese resultado en sus procedimientos de diligencia debida.

La consecuencia práctica no es que el programa sea inválido, ni que la cuenta no pueda abrirse. Es que se le pedirá más: prueba de presencia efectiva, sustancia de su residencia, coherencia entre lo declarado y los hechos. Quien tiene esa sustancia lo resuelve con documentación; quien no la tiene, encuentra fricción.

Lo que el intercambio de información no es

No es una inspección. El reporte transmite datos, no inicia por sí mismo procedimiento alguno. Lo que la administración receptora haga con esa información depende de su propia normativa.

No sustituye a sus obligaciones declarativas. Que su cuenta se reporte no le exime de declarar lo que corresponda donde corresponda.

No depende de que exista impuesto. Panamá no gravará su renta extranjera. Eso no altera en nada la obligación de reporte.

No se evita cambiando de entidad. El estándar alcanza a las entidades financieras de todas las jurisdicciones participantes, que son la gran mayoría.

Los mitos que más caros salen

«Si abro la cuenta a nombre de una sociedad, no se reporta.» Las reglas de entidades exigen identificar a las personas que ejercen el control.

«Como Panamá no me cobra impuestos, no hay nada que reportar.» El reporte es independiente de la tributación. Se reporta el saldo, no el impuesto.

«Declaro que no soy residente fiscal en ningún sitio y así no reportan a nadie.» Es la posición más frágil de todas: genera indicio de riesgo y suele derivar en más requerimientos, no en menos.

«Con la residencia panameña ya está resuelto.» La residencia migratoria no es residencia fiscal, y la entidad puede contrastar su autocertificación contra los indicios que tenga. Lo que sostiene la declaración es la sustancia, no el carné.

Qué hacer

1. Resuelva primero su residencia fiscal, y después abra la cuenta. El orden inverso es la causa más frecuente de fricción bancaria.
2. Revise que sus datos de contacto sean coherentes con la residencia que declara: dirección, teléfonos, correspondencia.
3. Conserve prueba de presencia y de sustancia: contrato o título de vivienda, servicios, historial migratorio. Es lo que se le va a pedir.
4. No construya ninguna decisión sobre la confidencialidad. Cualquier planificación que dependa de que algo no se sepa está mal planteada desde el origen, y hoy además no funciona.
5. Si su situación es de doble residencia o está en transición, dígalo y documéntelo. Una situación compleja bien explicada se gestiona; una situación compleja ocultada, no.