El Sistema Nacional de Tesoreria y la Cuenta Unica del Tesoro NacionalTipoLeyNúmero56Año2013Fecha17 sept 2013Gaceta27376EmisorAsamblea NacionalArtículos62
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"Que crea el Sistema Nacional de Tesorería y la Cuenta Única del Tesoro Nacional" La Asamblea Nacional
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Texto
"Que crea el Sistema Nacional de Tesorería y la Cuenta Única del Tesoro Nacional" La Asamblea Nacional
Texto
**Decreta:**
Capítulo I Disposiciones Generales
Capítulo I Disposiciones Generales
Artículo 1
**Artículo 1.**
Artículo 2
**Artículo 2.** La Cuenta Única del Tesoro Nacional tendrá dentro de su ámbito de aplicación al Gobierno Central, las Instituciones Descentralizadas y las Empresas Públicas no Financieras, exceptuando aquellas instituciones que se excluyan taxativamente de conformidad con la ley.
Artículo 3
**Artículo 3.** Para los fines de la presente Ley, los siguientes términos se entenderán así:
1. Cuentas de tesorería.
2. Cuenta Única del Tesoro.
3. Empresas Públicas no Financieras.
4. Fondos Especiales del Sector Público no Financiero (fideicomisos u otros). Aquellos que se crean para fines específicos cuyos recursos forman parte de las cuentas del Gobierno y en consecuencia están consolidadas en las cuentas fiscales.
5. Fondos y valores de terceros. Representan los recursos que una entidad pública recibe con la finalidad de desarrollar un programa o proyecto, financiado por un organismo internacional, gubernamental o privado. También se refieren a aquellos que custodien las entidades para cumplir con mandatos legales.
6. Fondos rotativos.
7. Gestión de Cobro. Documento mediante el cual se formaliza el cobro por parte interesada de un bien o servicio prestado a satisfacción a institución pública, y además sirve de instrumento para el cobro de las transferencias entre entidades gubernamentales.
8. Gobierno Central.
9. Gobierno General. Está compuesto por el Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas.
10. Instituciones Descentralizadas.
11. Intermediarios Financieros.
12. Sector Público. Comprende al Sector Público no Financiero y a las Instituciones Financieras Públicas y los Intermediarios Financieros.
13. Sector Público no Financiero. Está compuesto por todas las instituciones del Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas y las Empresas Públicas no Financieras.
Capítulo II Sistema Nacional de Tesorería
Capítulo II Sistema Nacional de Tesorería
Artículo 4
**Artículo 4.** Se crea el Sistema Nacional de Tesorería, el cual está constituido por el conjunto de principios, leyes, organismos, normas y procesos que intervienen o se aplican para la concentración de la recaudación y administración de las obligaciones del Estado.
Artículo 5
**Artículo 5.** En materia de administración de los fondos públicos, el Sistema Nacional de Tesorería comprende las siguientes acciones:
1. Custodia e inversión de las disponibilidades (excedentes) que se generen.
2. Custodia de valores propios y de fondos y valores de terceros.
3. Canalización de los ingresos percibidos a partir de la cancelación de la obligación o del desembolso.
4. Ejecución de pagos para la atención de las diferentes obligaciones.
Artículo 6
**Artículo 6.** El Sistema Nacional de Tesorería tiene como objetivos:
1. Organizar la centralización eficaz y segura de los ingresos públicos.
2. Realizar, de manera oportuna, eficaz y eficiente, los pagos que correspondan en el marco de la legislación vigente.
3. Administrar en forma eficiente la liquidez de la caja asegurando un óptimo rendimiento de los recursos financieros disponibles dentro de un nivel de riesgo razonable conforme a las políticas que se establezcan.
4. Coadyuvar en disminuir al mínimo posible el endeudamiento público originado por desequilibrios temporales de caja y su costo.
5. Proveer información confiable y oportuna sobre los ingresos, pagos, fondos y valores en custodia.
Artículo 7
**Artículo 7.** El Sistema Nacional de Tesorería se organiza y opera en el marco de los siguientes principios regulatorios:
1. Principio de unidad de caja.
2. Principio de economía. Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento permanente, minimizando sus costos.
3. Principio de equilibrio. La programación financiera de la tesorería debe estar orientada al equilibrio permanente entre ingresos y pagos, coadyuvando a la eficaz ejecución del presupuesto y a la eficiente administración de sus saldos.
4. Principio de veracidad. Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones de la tesorería se realizan presumiendo que la información registrada por la entidad correspondiente se sustenta documentalmente, respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
5. Principio de oportunidad. La percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos establecidos, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
6. Principio de programación.
7. Principio de seguridad. Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos públicos y conservación de los elementos que concurren a su ejecución y de aquellos que las sustentan.
8. Principio de transparencia. Libre acceso a los administrados sobre la información de la gestión de los fondos públicos, en forma clara, uniforme y oportuna, en el marco de la ley.
Capítulo III Organización del Sistema Nacional de Tesorería y de la Dirección General de Tesorería
**Artículo 9.** La Dirección General de Tesorería está a cargo de un director general, designado por el ministro de Economía y Finanzas, el cual se encarga de coordinar y velar por que se logre una administración eficiente y efectiva de los fondos públicos. Los cargos de director general y subdirectores de la Dirección General de Tesorería no forman parte de la Carrera Administrativa. El director general de Tesorería reporta administrativamente al viceministro de Finanzas.
Artículo 10
**Artículo 10.** El ministro de Economía y Finanzas aprobará el reglamento interno de la Dirección General de Tesorería, que incluirá su organización administrativa.
Artículo 11
**Artículo 11.**
Artículo 12
**Artículo 12.** La Dirección General de Tesorería tiene las siguientes atribuciones y funciones:
1\.
2\. Elaborar anualmente y mantener actualizada la programación de caja del Sector Público no Financiero y realizar el seguimiento y la evaluación de su ejecución.
3\. Administrar la Cuenta Única del Tesoro.
4\. 5.
6\. Realizar las operaciones financieras que se autorizan en los y 24.
7\. Negociar con el Banco Nacional de Panamá y otras instituciones bancarias autorizadas los cargos, comisiones y cualesquiera otras remuneraciones que este devengue como contraprestación de los servicios financieros y bancarios que preste al Sector Público no Financiero.
8\. Preparar periódicamente informes que permitan conocer los movimientos y balance de la Cuenta Única del Tesoro, así como los valores contables y de mercado de las operaciones financieras y del movimiento de los valores en custodia y garantía.
9\. Establecer y organizar un sistema de gestión de cobranzas con el propósito de administrar y recuperar los créditos a favor del Estado, el que estar debidamente coordinado con la Contraloría General de la República y la Autoridad Nacional de Ingresos Públicos.
10\. Custodiar privativamente, en calidad de depositario, todas las acciones, títulos y documentos de valor pertenecientes al Gobierno Central, así como los fondos y valores de terceros recibidos en depósito o garantía que se pongan a su cargo.
11\. Efectuar el registro contable de las operaciones financieras que realice la Dirección General de Tesorería.
12\. Aprobar los endosos o descuentos de cobros efectuados al Estado para pagos a terceros.
13\.
14\. Ejercer la supervisión, asistencia y coordinación técnica de las áreas responsables de las tesorerías de las instituciones del Gobierno Central, las Instituciones Descentralizadas y las Empresas Públicas no Financieras.
15\.
16\. Ejercer cualquiera otra función que le sea atribuida por ley, decreto o resolución emitida por el ministro de Economía y Finanzas.
Artículo 13
**Artículo 13.**
Artículo 14
**Artículo 14.**
Artículo 14A
**Artículo 14A.** Se crea el Comité Técnico de Tesorería, que tendrá como función principal recomendar y revisar las políticas y acciones relativas a la gestión de las tesorerías institucionales. Su integración y demás funciones serán reglamentadas por el Órgano Ejecutivo.
*Adicionado por , .*
Capítulo IV Comité de Inversiones del Tesoro
Capítulo IV Comité de Inversiones del Tesoro
Artículo 15
**Artículo 15.** Se crea el Comité de Inversiones del Tesoro, que estará integrado por:
1. El viceministro de Finanzas, quien lo presidirá.
2. El director de Crédito Público.
3. El secretario técnico del Fondo de Ahorro de Panamá.
4. El secretario técnico del Sistema de Ahorro y Capitalización de Pensiones de los Servidores Públicos.
5. El jefe o encargado de la Unidad Técnica de Inversiones de la Caja de Seguro Social. Participará en las reuniones del Comité, con derecho a voz, el director general de Tesorería, quien actuará en calidad de secretario técnico del Comité. El quorum reglamentario estará conformado por mayoría simple. Las decisiones del Comité serán adoptadas por mayoría simple. El Comité de Inversiones del Tesoro, para cumplir fielmente con las funciones legales designadas, queda facultado para emitir su reglamento de funcionamiento interno, el cual será promovido por el secretario técnico del Comité y sometido a votación y adoptado por mayoría simple del Comité.
Artículo 16
**Artículo 16.** El Comité de Inversiones del Tesoro tendrá las siguientes funciones, todas basadas en la maximización de los recursos al menor riesgo posible:
1. Desarrollar los criterios generales aplicables a la inversión de la liquidez neta de la Dirección General de Tesorería.
2. Aprobar expresamente el porcentaje máximo de las inversiones con respecto a los fondos disponibles, los plazos y las condiciones financieras mismas.
3. Supervisar el desempeño de las operaciones de inversión de la liquidez de la Dirección General de Tesorería.
4. Requerir de la Dirección General de Tesorería informes periódicos de la administración del portafolio de inversión.
Capítulo V Funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería Sección 1a Gestión de Cobro
Capítulo V Funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería Sección 1a Gestión de Cobro
Artículo 17
**Artículo 17.**
Artículo 18
**Artículo 18.** Cada institución tiene el deber de cumplir con las normas sobre ejecución presupuestaria y con los controles previos a la realización de los pagos que se hacen efectivos a través de la Dirección General de Tesorería.
Artículo 19
**Artículo 19.** Corresponde a las unidades ejecutoras de las respectivas instituciones la responsabilidad del mantenimiento, custodia y archivo de los documentos de afectación fiscal que soportan los pagos que realice la Dirección General de Tesorería. Al efecto, los soportes documentales ser sustituidos por soportes electrónicos en tanto se garantice la seguridad y legalidad de las actuaciones. Sección 2a Régimen de Fondos Rotativos y Cajas Menudas
Artículo 20
**Artículo 20.** El Ministerio de Economía y Finanzas establecerá el régimen de apertura y autorización del monto máximo para los fondos rotativos y cajas menudas que operará en el ámbito del Sector Público no Financiero. El uso y manejo de las asignaciones en materia de fondos rotativos y cajas menudas se harán de conformidad con las guías, instructivos, manuales o procedimientos establecidos por la Contraloría General de la República en atención a sus funciones legales. Los pagos que se realicen mediante los fondos de cajas menudas deben estar destinados para atender las necesidades más apremiantes de las instituciones, previo cumplimiento de las normas y procesos vigentes sobre la ejecución presupuestaria.
Artículo 21
**Artículo 21.** Se prohíben los pagos en efectivo con cargo a los fondos rotativos, salvo aquellos que se realicen a través de cajas menudas. De igual manera, no cubrir con cargo a estos fondos el pago de servicios personales.
Artículo 22
**Artículo 22.** Las cajas menudas serán creadas y operarán a partir de los fondos rotativos y tendrán por propósito atender pagos destinados a satisfacer, de manera inmediata, necesidades imprevistas y ocasionales de las instituciones hasta el monto que establezca el régimen respectivo.
Artículo 23
**Artículo 23.** Una vez que se disponga de las aplicaciones informáticas necesarias para ello, el régimen de fondos rotativos se administrará y operará mediante medios electrónicos, a través de cuentas de tesorería de la Cuenta Única del Tesoro Nacional habilitadas para tales fines. Sección 3a Colocación de Fondos Excedentes y otras Operaciones Financieras
Artículo 24
**Artículo 24.** Para efecto de las recomendaciones que se efectúen, el Comité de Inversiones del Tesoro utilizar solo información que esté disponible en el mercado. El director general de Tesorería a su vez recomendar, con base en información técnica histórica sobre el comportamiento de los excedentes de caja, nuevos criterios de inversión para consideración del Comité de Inversiones del Tesoro.
Artículo 25
**Artículo 25.** Las instrucciones de inversiones de los excedentes de caja se realizarán velando por los mejores intereses del Estado en cualquiera operación y aplicando los criterios que a continuación se enuncian, que serán desarrollados por el Comité de Inversiones del Tesoro:
1. Criterio de calidad de inversión, diversificación y liquidez.
2. Criterio para determinar los límites máximos de depósitos de fondos en cada entidad bancaria, tomando en cuenta la calificación de riesgo y el capital tangible de la institución bancaria.
3. Criterio para determinar el monto máximo de inversión en valores emitidos por el Estado y las restricciones que correspondiera realizar.
4. Criterios para valorar la cartera de inversión de los excedentes de caja.
5. Duración de referencia y márgenes de desviación permitidos.
6. Criterios para la custodia de valores.
7. Criterios para autorizar límites máximos de operaciones con contrapartes.
8. Criterios de calificación de riesgo para los efectos de las inversiones permitidas, las cuales contar con una calificación igual o mejor a grado de inversión, es decir, igual o mejor que BBB- y sus equivalentes.
Artículo 26
**Artículo 26.**
Capítulo VI Cuenta Única del Tesoro Nacional
Capítulo VI Cuenta Única del Tesoro Nacional
Artículo 27
**Artículo 27.** A partir de su implementación, será facultad exclusiva de la Dirección General de Tesorería, a través de la Cuenta Única del Tesoro, la administración de recursos líquidos de todas las entidades del Estado, salvo las instituciones específicamente excluidas del ámbito de esta.
Artículo 28
**Artículo 28.** Se excluyen de la Cuenta Única del Tesoro Nacional las siguientes instituciones:
1. Autoridad del Canal de Panamá.
2. Caja de Seguro Social.
3. Aeropuerto Internacional de Tocumen, S.A.
4. Empresa Nacional de Autopista, S.A.
5. Empresa de Transmisión Eléctrica, S.A.
6. Universidades estatales.
7. Municipios.
8. Juntas comunales.
9. Intermediarios Financieros. 10.Aquellas exceptuadas por ley.
*Subrogado por , .*
Artículo 29
**Artículo 29.** Con respecto a las entidades excluidas del ámbito de la Cuenta Única del Tesoro Nacional según lo indicado en los , 4, 5, 6 y 7 del artículo anterior, su exclusión solo comprenderá el uso y administración de los recursos propios. Las transferencias que otorgue el Tesoro Nacional a estas entidades ser administradas en la Cuenta Única del Tesoro Nacional, de conformidad con las disposiciones que establezca el reglamento de funcionamiento de esta, en lo referente a criterios de monto y naturaleza. Los recursos propios de estas instituciones ser incorporados a la Cuenta Única del Tesoro Nacional de manera voluntaria en coordinación con la Dirección General de Tesorería.
Artículo 30
**Artículo 30.** a las entidades bancarias públicas o privadas abrir cuentas a instituciones integrantes del Sector Público no Financiero sin la previa autorización de la Dirección General de Tesorería. Se exceptúan las entidades señaladas en el de esta Ley.
Artículo 31
**Artículo 31.** En la Cuenta Única del Tesoro Nacional se concentrarán todos los recursos financieros producto de las recaudaciones en su ámbito legal.
**Artículo 35.** Para efectos de la recaudación de los ingresos de las instituciones comprendidas en la Cuenta Única del Tesoro Nacional se promoverá la utilización de mecanismos de pago electrónico. De igual manera, se utilizar cuentas de tesorería solicitadas por las instituciones debidamente autorizadas por la Dirección General de Tesorería.
Artículo 36
**Artículo 36.**
Artículo 37
**Artículo 37.** El programa anual de caja incluirá, a solicitud de las instituciones, las reservas de caja necesarias para el pago de las adquisiciones de bienes y/o servicios devengados y no pagados existentes al cierre del ejercicio anterior al que se presupuesta.
Artículo 38
**Artículo 38.** La Dirección General de Tesorería recibirá de todas las instituciones responsables de la recaudación, antes del comienzo de cada ejercicio fiscal, la programación de los ingresos, cualquiera sea el tipo y origen de estos, desagregada por concepto y por mes. programación será actualizada mensualmente y desagregada por día calendario.
Artículo 39
**Artículo 39.**
Artículo 40
**Artículo 40.**
Artículo 41
**Artículo 41.** Las cuotas periódicas de pago para la utilización de los ingresos propios de las Instituciones Descentralizadas y de las Empresas Públicas no Financieras serán definidas por la propia institución y comunicadas a la Dirección General de Tesorería.
Artículo 42
**Artículo 42.** Los pagos que haga efectivos la Dirección General de Tesorería con cargo a la Cuenta Única del Tesoro Nacional se realizarán exclusivamente mediante transferencias electrónicas de fondos por medio del Banco Nacional de Panamá.
Artículo 43
**Artículo 43.**
Artículo 44
**Artículo 44.** Los pagos entre instituciones incorporadas a la Cuenta Única del Tesoro Nacional se realizarán mediante movimientos compensatorios (débitos y créditos) entre las respectivas cuentas de tesorería y movimientos quedarán evidenciados en las cuentas de tesorería respectivas.
Artículo 45
**Artículo 45.** La Dirección General de Tesorería será responsable de ejecutar las actividades de conciliación de la Cuenta Única del Tesoro Nacional y los saldos de las subcuentas correspondientes a las diferentes entidades participantes. La conciliación de los gastos e ingresos de las subcuentas corresponderá al correspondiente titular.
Artículo 46
**Artículo 46.** La presentación de reportes efectuarse preferiblemente por medios electrónicos, en la frecuencia que se establezca a través de la reglamentación de la presente Ley.
Artículo 47
**Artículo 47.** La Contraloría General de la República examinará los resultados de las actividades de conciliación que realice la Dirección General de Tesorería en el contexto de la Cuenta Única del Tesoro. Esto aplicará igualmente con respecto a las instituciones que están excluidas de la Cuenta Única del Tesoro, así como a aquellas que no formen parte de esta en atención al proceso de incorporación gradual establecido en esta Ley.
Artículo 48
**Artículo 48.** Los municipios y las juntas comunales aplicar las disposiciones de la presente Ley en el ámbito de su competencia, adaptándolas a sus propias características de gestión financiera.
Artículo 49
**Artículo 49.**
Artículo 50
**Artículo 50.** El Ministerio de Economía y Finanzas dictará las normas técnicas y metodológicas y los instructivos necesarios para el eficaz funcionamiento de la Cuenta Única del Tesoro.
Artículo 51
**Artículo 51.**
Capítulo VII Disposiciones Transitorias
Capítulo VII Disposiciones Transitorias
Artículo 52
**Artículo 52.** La Cuenta Única del Tesoro Nacional será implementada a través de un proceso gradual y programado en todo el ámbito de su competencia, tomando en consideración el siguiente cronograma:
1. A partir de la aprobación del reglamento de esta Ley, será puesta en vigencia en todo el ámbito del Gobierno Central sin ningún tipo de excepciones.
2. Transcurrido un año de su efectiva implementación en el ámbito del Gobierno Central, la Cuenta Única del Tesoro Nacional incluirá a las Instituciones Descentralizadas.
3. Al cumplirse el segundo año de su efectiva implementación en el ámbito del Gobierno Central y en las Instituciones Descentralizadas, la Cuenta Única del Tesoro Nacional incluirá a todas las Empresas Públicas no Financieras.
Artículo 53
**Artículo 53.** Quedan excluidas las cuentas de recaudación que sean autorizadas por la Dirección General de Tesorería.
*Subrogado por , .*
Artículo 53A
**Artículo 53A.** La excepción de cierre inmediato de cuentas establecido en el artículo anterior será aplicable a las cuentas bancarias que sean autorizadas por la Dirección General de Tesorería, las que se denominarán cuentas pagadoras. Esta Dirección determinará el término por el cual se mantendrán abiertas las cuentas bancarias, el uso y el monto requerido mensualmente de acuerdo con las necesidades, así como los saldos bancarios disponibles.
*Adicionado por , .*
Artículo 54
**Artículo 54.** El plazo fijado en este artículo se computará a partir de la aprobación del reglamento de la presente Ley.
Artículo 55
**Artículo 55.**
Artículo 56
**Artículo 56.** A partir de la aprobación del reglamento de la presente Ley, todos los pagos que realicen las Instituciones Descentralizadas y las Empresas Públicas no Financieras efectuarse mediante transferencias bancarias electrónicas. La Dirección General de Tesorería autorizar a las Instituciones Descentralizadas y a las Empresas Públicas no Financieras regímenes excepcionales para realizar pagos mediante cheques o cualquier otro medio de pago que reúna los requisitos de calidad, seguridad y eficiencia que se establezcan.
Capítulo VIII Disposiciones Finales
Capítulo VIII Disposiciones Finales
Artículo 57
**Artículo 57.** Queda excluido de la aplicación de esta Ley el Fondo de Ahorro de Panamá.
Artículo 58
**Artículo 58.** El Órgano Ejecutivo reglamentará esta Ley en un término de doscientos setenta días hábiles a partir de su entrada en vigencia.
*Subrogado por , .*
Artículo 59
**Artículo 59.** La presente Ley deroga el .
Artículo 60
**Artículo 60.** Esta Ley comenzará a regir el día siguiente al de su promulgación. COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE.