Por el cual se reglamenta la fianza aduanal a que se obligan los contribuyentes o ciudadanos del Estado cuando son emitidas por compañías aseguradorasTipoDecretoNúmero44Año1998Fecha4 mar 1998Gaceta23511EmisorContraloría General de la RepúblicaArtículos9
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Que las fianzas emitidas por las compañías de seguros deben ser constituidas de acuerdo con el modelo, reglamentado mediante Decreto, expedido por la Contraloría General de la República.
Texto
Que en el Régimen Aduanero, existen una variedad de operaciones y servicios que están siendo garantizados al Estado mediante fianzas emitidas por las compañías aseguradoras.
Texto
Que la Contraloría General, no ha reglamentado esta materia por lo que ha considerado conveniente para simplificar y facilitar los procesos, dictar el presente reglamento:
Artículo 1
**Artículo 1.**
Artículo 2
**Artículo 2.**
La compañía aseguradora se le denomina LA FIADORA y la Institución Pública correspondiente LA ENTIDAD OFICIAL para efectos de reclamación también se entiende a la Contraloría General de la República como LA ENTIDAD OFICIAL.
Artículo 3
**Artículo 3.** Sólo las compañías de seguros registradas para operar en la República de Panamá y con solvencia reconocida por la Superintendencia de Seguros, pueden emitir Fianzas para garantizar obligaciones aduanales de un contribuyente del Estado. La Contraloría General de la República, lo estime necesario para calificar y aprobar una fianza, solicitar a la Superintendencia de Seguros que dictamine sobre el monto de obligaciones contractuales que puede garantizar una compañía aseguradora.
Artículo 4
**Artículo 4.** La presente reglamentación tiene por objeto las fianzas siguientes:
( de 1º de julio de 1996).
Fianza de Obligación Fiscal Nº 1-97: Es la fianza para garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones de reembarque de las mercancías en tránsito según el del Código Fiscal y .
(, , , del Código Fiscal y Resolución 55 de 22 de mayo de 1997).
( y Resolución 54 de 22 de mayo de 1997).
Fianza de Obligación Fiscal Nº 4-97: Es la fianza para garantizar el pago de los tributos y derechos aduaneros de las mercancías importadas bajo el sistema de mercancía con Pago Garantizado. (Decreto de Gabinete Nº 30 de 22 de octubre de 1994), según Declaraciones de Aduana.
( y la Resolución Nº 53 de 22 de mayo de 1997).
Artículo 5
**Artículo 5.** El documento de Fianza contener la siguiente información:
a. En la parte superior, referencia al destino de la fianza.
b. Denominación de la Fianza.
c. Número de la Fianza.
d. Institución Pública Beneficiaria o Entidad Oficial.
e. Nombre del Fiado o Contratista.
f. Suma máxima o monto garantizado.
g. Nombre de la Compañía de Seguro que emite la Póliza.
h. Referencia a la actividad aduanera, según el caso, haciendo mención de la norma que la regula.
i.
j. Fecha de expedición de la Fianza.
k. Declaración de que el texto de la Fianza ha sido aprobado por la Contraloría General de la República.
Artículo 6
**Artículo 6.** La Compañía de Seguro emitirá las fianzas con base en el texto del Proyecto o modelo de Contrato o Resolución que se obliga a garantizar. Para esos efectos la Administración de Aduana suministrará previamente copia del documento respectivo, medida que tiene por finalidad que la fiadora conozca adecuadamente las obligaciones que garantiza.
Artículo 7
**Artículo 7.** El requerimiento al Contribuyente para que constituya la fianza definitiva a que hacen referencia los y 642 a) del Código Fiscal y de las Resoluciones Nos.
Las fianzas emitirse a favor del Ministerio de Hacienda y Tesoro y de la Contraloría General de la República, y serán depositadas en esta última.
Artículo 8
**Artículo 8.**
Artículo 9
**Artículo 9.** La Contraloría exigirá el uso de los expresados modelos de Fianza treinta días después de publicado el presente Decreto.
FIANZA PARA AGENTES CORREDORES DE ADUANAS
COMISIÓN: FIANZA Nº
CORREDOR: LICENCIA Nº
ACREEDOR: Ministerio de Hacienda y Tesoro/ Contraloría General de la República
LÍMITE MÁXIMO:
La presente fianza queda sujeta a los siguientes términos y condiciones:
1. Fundamento Legal. Esta fianza se expide en cumplimiento de las disposiciones del Código Fiscal que regulan la materia. ().
2. Limite de Responsabilidad. El límite de responsabilidad del FIADOR por uno o más reclamos ocurridos durante la vigencia de esta fianza es la suma de CINCO MIL BALBOAS (B/.5,000.00).
3. Prueba de Incumplimiento. Cualquier pago que deba realizar el FIADOR en virtud de esta fianza se hará al ACREEDOR arriba designado, sujeto a la entrega por parte del ACREEDOR de los siguientes documentos:
b.
4. Responsabilidad del FIADOR.
5. Pagos. Cualquier pago del FIADOR bajo esta fianza se efectuará al ACREEDOR dentro de los treinta (30) días siguientes al recibo de la documentación a que hace referencia la cláusula 3 del contrato.
Los comerciantes perjudicados por la falta de seriedad u honradez del CORREDOR en el desempeño de sus funciones no tendrán acción directa contra el FIADOR por tales perjuicios. En todo caso, comerciantes interponer ante los tribunales de justicia competentes sus reclamos o demandas pertinentes, a fin de obtener la condena del CORREDOR. La fianza a favor de comerciantes se hará efectiva por intermedio del ACREEDOR, y contra la presentación de la sentencia ejecutoriada por la cual se compruebe su derecho.
6. Vigencia. Esta fianza estará en vigor a partir del díade _____ de _____ y hasta el día _____ de _______ de _____ , o antes, expiración o cancelación de la licencia Nº ________________ arriba mencionada.
7. Ley y Jurisdicción. La presente fianza queda sujeta a las leyes de la República de Panamá. Las partes acuerdan someter cualquier controversia resultante de a los tribunales de la República de Panamá.
En fe de lo cual, se firma este documento en la ciudad de Panamá, República de Panamá, a los ( ) días del mes de de mil novecientos noventa y ().
EL CORREDOR DE ADUANAS COMPAÑÍA DE SEGUROS
Texto aprobado por el Contralor General de la República de conformidad con el Decreto Nº 44 de 4 de marzo de 1998.
FIANZA DE OBLIGACIÓN FISCAL
1-97
FIANZA Nº
ENTIDAD OFICIAL: Ministerio de Hacienda y Tesoro/ Contraloría General de la República
AFIANZADO:
LÍMITE MÁXIMO: B/.1,000.00
PARA GARANTIZAR: El fiel cumplimiento de las obligaciones de reembarque de las mercancías en tránsito, según el Art. 615 del Código Fiscal y .
Por lo tanto, en caso que EL AFIANZADO incumpla las obligaciones garantizadas descritas, LA FIADORA estará obligada al pago del límite máximo de esta fianza conforme a las siguientes condiciones:
1.
2. LA FIADORA sólo garantiza el pago del límite máximo de esta fianza, no así la obligación de reembarque de .
3.
4. Esta fianza permanecerá en vigor hasta el díade de. Una vez expire la presente fianza, LA FIADORA quedará liberada de toda responsabilidad asumida bajo el presente documento, por lo que ninguna reclamación o acción legal derivada de esta fianza iniciarse contra LA FIADORA después de fecha.
5. Cualquier acción legal, ya sea judicial o extrajudicial, que inicie LA ENTIDAD OFICIAL, entablarse contra EL AFIANZADO conjuntamente con LA FIADORA y la petición solicitar en todo caso la condena de EL AFIANZADO Y LA FIADORA.
6. En caso que LA FIADORA le diere cumplimiento a las obligaciones asumidas por ella conforme a esta fianza, se subrogará en todos los derechos y acciones que LA ENTIDAD OFICIAL tuviere en contra de EL AFIANZADO. En caso que EL AFIANZADO y LA ENTIDAD OFICIAL sean recíprocamente deudoras y acreedoras, operará de pleno derecho la compensación y la presente fianza se limitará a cubrir cualquier importe no satisfecho por compensación.
7. LA FIADORA sólo estará obligada a cumplir las obligaciones que contrajo conforme al presente CONTRATO ELAFIANZADO haya debido cumplirlas.
8. Toda reclamación con base en esta fianza ser hecha por LAENTIDAD OFICIAL a LAFIADORA. Para efectos de reclamación también se entiende a la Contraloría General de la República como LA ENTIDAD OFICIAL.
9.
10. LA FIADORA tiene derecho a interponer los recursos legales que considere procedentes contra la Resolución Administrativa que declare el incumplimiento.
Firmado en Panamá, eldede.
LA FIADORAEL AFIANZADO
_______________ _________________
Texto aprobado por el Contralor General de la República, de conformidad con el Decreto Nº 44 de 4 de marzo de 1998.
FIANZA DE OBLIGACIÓN FISCAL
2-97
FIANZA Nº
ENTIDAD OFICIAL: Ministerio de Hacienda y Tesoro/ Contraloría General de la República
AFIANZADO:
LÍMITE MÁXIMO: B/.
387 del Código Fiscal y la Resolución 55 de 22 de mayo de 1997.
Por lo tanto, en caso que EL AFIANZADO incumpla las obligaciones garantizadas descritas, LA FIADORA estará obligada a cumplirlas conforme a las siguientes condiciones y estipulaciones:
1. LA ENTIDAD OFICIAL remitir a LA FIADORA una copia auténtica de la resolución que impone la carga y la pena impositiva, detallando el importe y una certificación que acredite que no han sido pagados.
2. LA FIADORA sólo garantiza el fiel pago de los impuestos de importación que recaigan sobre la mercadería y las penas pecuniarias no satisfechas por EL AFIANZADO, pero hasta el límite máximo de ésta fianza.
3.
4. Esta fianza permanecerá en vigor hasta el día de _____ de ____. Una vez expire la presente fianza, LA FIADORA quedará liberada de toda responsabilidad asumida bajo el presente documento, por lo que ninguna reclamación o acción legal derivada de esta fianza iniciarse contra LA FIADORA después de fecha.
5. Cualquier acción legal, ya sea judicial o extrajudicial, que inicie LA ENTIDAD OFICIAL, entablarse contra EL AFIANZADO conjuntamente con LA FIADORA y la petición solicitar en todo caso la condena de EL AFIANZADO Y LA FIADORA
6. En caso que LA FIADORA sólo estará obligada a cumplir las obligaciones que contrajo conforme a esta fianza, se subrogará en todos los derechos y acciones que LA ENTIDAD OFICIAL tuviere en contra de EL AFIANZADO. En caso que EL AFIANZADO y LA ENTIDAD OFICIAL sean recíprocamente deudoras y acreedoras, operará de pleno derecho la compensación y la presente fianza se limitará a cubrir cualquier importe no satisfecho por compensación.
7. LA FIADORA sólo estará obligada a cumplir las obligaciones que contrajo conforme al presente CONTRATO ELAFIANZADO haya debido cumplirlas.
8. Toda reclamación con base en esta fianza ser hecha por LAENTIDAD OFICIAL a LAFIADORA. Para efectos de reclamación también se entiende a la Contraloría General de la República como LA ENTIDAD OFICIAL.
9.
10. LA FIADORA tiene derecho a interponer los recursos legales que considere procedentes contra la Resolución emitida por la Administración de Aduana respectiva, y procederá el recurso de apelación ante la Dirección General de Aduanas.
Firmado en Panamá, el dede.
LA FIADORAEL AFIANZADO
____________________ _________________
Texto aprobado por el Contralor General de la República, de conformidad con el Decreto Nº 44 de 4 de marzo de 1998.
FIANZA DE OBLIGACIÓN FISCAL
3-97
FIANZA Nº
ENTIDAD OFICIAL: Ministerio de Hacienda y Tesoro/ Contraloría General de la República
AFIANZADO: LÍMITE MÁXIMO: B/.
PARA GARANTIZAR: El pago de los impuestos que puedan causar las mercaderías que transportan las empresas de transporte dedicadas al manejo de mercancías no nacionalizadasy las penas en que pueda incurrir el transportista por incumplimiento de las normas fiscales (Dec. 841 de 16 de septiembre de 1952 y Resolución 54 de 22 de mayo de 1997.
Por lo tanto, en caso que EL AFIANZADO incumpla las obligaciones garantizadas descritas, LA FIADORA estará obligada a cumplirlas conforme las siguientes condiciones y estipulaciones:
1. LA ENTIDAD OFICIAL remitir a LA FIADORA una copia auténtica de la resolución que impone la carga y la pena impositiva, detallando el importe y una certificación que acredite que no han sido pagados.
2. LA FIADORA sólo garantiza el fiel pago de los impuestos de importación que recaen sobre la mercancía y las penas pecuniarias no satisfechas por EL AFIANZADO, pero hasta el límite máximo de esta fianza.
3.
4. Esta fianza permanecerá en vigor hasta el día de ______________de ______. Una vez expire la presente fianza, LA FIADORA quedará liberada de toda responsabilidad asumida bajo el presente documento, por lo que ninguna reclamación o acción legal derivada de esta fianza iniciarse contra LA FIADORA después de fecha.
5. Cualquier acción legal, ya sea judicial o extrajudicial, que inicie LA ENTIDAD OFICIAL, entablarse contra EL AFIANZADO conjuntamente con LA FIADORA y la petición solicitar en todo caso la condena de EL AFIANZADO y LA FIADORA.
6. En caso que LA FIADORA le diere cumplimiento a las obligaciones asumidas por ella conforme a esta fianza, se subrogará en todos los derechos y acciones que LA ENTIDAD OFICIAL, tuviere en contra de EL AFIANZA- DO. En caso que EL AFIANZADO y LA ENTIDAD OFICIAL sean recíprocamente deudoras y acreedoras, operará de pleno derecho la compensación y la presente fianza se limitará a cubrir cualquier importe no satisfecho por compensación.
7. LA FIADORA sólo estará obligada a cumplir las obligaciones que contrajo conforme al presente CONTRATO ELAFIANZADO haya debido cumplirlas.
8. Toda reclamación con base en esta fianza ser hecha por LAENTIDAD OFICIAL a LAFIADORA. Para efectos de reclamación también se entiende a la Contraloría General de la República como LA ENTIDAD OFICIAL.
9.
10. LA FIADORA tiene derecho a interponer los recursos legales que considere procedentes contra la Resolución Administrativa que declare el incumplimiento.
Firmado en Panamá, eldede.
LA FIADORAEL AFIANZADO
_______________ ________________
Texto aprobado por el Contralor General de la República, de conformidad con el Decreto Nº 44 de 4 de marzo de 1998.
FIANZA DE OBLIGACIÓN FISCAL
4-97
FIANZA Nº
ENTIDAD OFICIAL: Ministerio de Hacienda y Tesoro/ Contraloría General de la República
AFIANZADO: LÍMITE MÁXIMO: B/.
PARA GARANTIZAR: El pago de los tributos y derechos aduaneros de las mercancías importadas bajo el sistema de mercancía con Pago Garantizado (Dec. de Gab. Nº 30 de 22 de octubre de 1994), según Declaración Unificada de Aduana Nº.
1. LA ENTIDAD OFICIAL remitir a LA FIADORA una copia auténtica de la resolución motivada dictada por el Administrador Regional que corresponda, detallando el monto al cual asciende la carga impositiva y una certificación que acredite que no ha sido pagada.
2. LA FIADORA sólo garantiza el fiel pago de los impuestos de importación no satisfechos por EL AFIANZADO, que recaigan sobre las mercancías descritas al inicio de esta fianza, pero hasta el límite máximo de esta fianza.
3. LA FIADORA quedará exonerada de responsabilidad conforme a esta fianza que, producido el incumplimiento por parte de EL AFIANZADO, LA ENTIDAD OFICIAL no reclamare por incumplimiento, dando una relación de los hechos principales.
4. Esta fianza permanecerá en vigor hasta el díade de________. Una vez expire la presente fianza, LA FIADORA quedará liberada de toda responsabilidad asumida bajo el presente documento, por lo que ninguna reclamación o acción legal derivada de esta fianza iniciarse contra LA FIADORA después de fecha.
5. Cualquier acción legal, ya sea judicial o extrajudicial, que inicie LA ENTIDAD, entablarse contra EL AFIANZADO conjuntamente con LA FIADORA y la petición solicitar en todo caso la condena de EL AFIANZADO Y LA FIADORA.
6. En caso que LA FIADORA le diere cumplimiento a las obligaciones asumidas por ella conforme a esta fianza, se subrogará en todos los derechos y acciones que LA ENTIDAD OFICIAL tuviere en contra de EL AFIANZADO. En caso que EL AFIANZADO y LA ENTIDAD OFICIAL sean recíprocamente deudoras y acreedoras, operará de pleno derecho la compensación y la presente fianza se limitará a cubir cualquier importe no satisfecho por compensación.
7. LA FIADORA sólo estará obligada a cumplir las obligaciones que contrajo conforme al presente contrato EL AFIANZADO haya debido cumplirlas.
8. Toda reclamación con base en esta fianza ser hecha por LAENTIDAD OFICIAL a LAFIADORA. Para efectos de reclamación también se entiende a la Contraloría General de la República como LA ENTIDAD OFICIAL.
9.
10. LA FIADORA tiene derecho a interponer los recursos legales que considere procedentes contra la Resolución Administrativa que declare el incumplimiento.
Firmado en Panamá, eldede.
LA FIADORAEL AFIANZADO
_______________ ________________
Texto aprobado por el Contralor General de la República, de conformidad con el Decreto Nº 44 de 4 de marzo de 1998.
FIANZA DE OBLIGACIÓN FISCAL
5-97
FIANZA Nº
ENTIDAD OFICIAL: Ministerio de Hacienda y Tesoro/ Contraloría General de la República
AFIANZADO: LÍMITE MÁXIMO: B/.
PARA GARANTIZAR: Para garantizar los impuestos que puedan causar las mercancías no nacionalizadas que se depositen en los Almacenes ubicados en la Zonita Libre del Aeropuerto Internacional de Tocumen y las penas en que puedan incurrir por infracciones a las disposiciones fiscales. ( y Resolución 53 de 22 de mayo de 1997).
1. LA ENTIDAD OFICIAL remitir a LA FIADORA una copia auténtica de la resolución que impone la carga y la pena impositiva, detallando el importe y una certificación que acredite que no han sido pagados.
2. LA FIADORA sólo garantiza el fiel pago de los impuestos de importación que recaigan sobre la mercadería y las penas pecuniarias no satisfechas por EL AFIANZADO, pero hasta el límite máximo de ésta fianza.
3.
4. Esta fianza permanecerá en vigor hasta el día dede. Una vez expire la presente fianza, LA FIADORA quedará liberada de toda responsabilidad asumida bajo el presente documento, por lo que ninguna reclamación o acción legal derivada de esta fianza iniciarse contra LA FIADORA después de fecha.
5. Cualquier acción legal, ya sea judicial o extrajudicial, que inicie LA ENTIDAD OFICIAL, entablarse contra EL AFIANZADO conjuntamente con LA FIADORA y la petición solicitar en todo caso la condena de EL AFIANZADO Y LA FIADORA.
6. En caso que LA FIADORA le diere cumplimiento a las obligaciones asumidas por ella conforme a esta fianza, se subrogará en todos los derechos y acciones que LA ENTIDAD OFICIAL, tuviere en contra de EL AFIANZADO. En caso que EL AFIANZADO y LA ENTIDAD OFICIAL sean recíprocamente deudoras y acreedoras, operará de pleno derecho la compensación y la presente fianza se limitará a cubrir cualquier importe no satisfecho por compensación.
7. LA FIADORA sólo estará obligada a cumplir las obligaciones que contrajo conforme al presente CONTRATO ELAFIANZADO haya debido cumplirlas.
8. Toda reclamación con base en esta fianza ser hecha por LA ENTIDAD OFICIAL a LA FIADORA. Para efectos de reclamación también se entiende a la Contraloría General de la República como LA ENTIDAD OFICIAL.
9.
10. LA FIADORA tiene derecho a interponer los recursos legales que considere procedentes contra la Resolución emitida por la Administración y procederá el recurso de apelación ante la Dirección General de Aduanas.
Firmado en Panamá, el dede.
LA FIADORAEL AFIANZADO
_______________ ________________
Texto aprobado por el Contralor General de la República, de conformidad con el Decreto Nº 44 de 4 de marzo de 1998.